计提当月税费怎么算的

来源：正保会计网校 2025-07-02

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计提当月税费的基础概念

企业在每月末需要进行税费的计提，这是确保财务报表准确反映公司财务状况的重要步骤。

计提税费是指根据会计准则和税法规定，对当月应交未交的各项税费进行预估和记录。计算公式通常为：
税额 = 应税收入 × 税率 - 减免税额
例如，增值税的计算涉及销售收入、进项税额等因素。假设某企业本月销售额为100,000元，适用增值税率为13%，进项税额为5,000元，则其应缴增值税为：
100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元
通过这样的计算方式，企业可以提前准备资金用于缴纳税款。

具体操作与注意事项

在实际操作中，除了增值税外，企业还需要考虑其他税费如所得税、城建税等。每种税费都有其特定的计算方法和缴纳周期。对于企业所得税，其计算公式为：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
然后根据适用税率计算应缴税额。需要注意的是，不同行业和地区可能有不同的税收优惠政策，企业应及时了解并合理利用这些政策以减轻税负。
此外，计提税费时要确保数据的准确性，避免因计算错误导致税务风险。定期进行内部审计和外部审计也是保证财务健康的重要手段。