计提工资社保账务处理怎么做凭证呢

来源：正保会计网校 2025-06-27

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计提工资社保账务处理的基本步骤

在企业的日常财务管理中，正确处理工资和社保的计提是确保财务报表准确的关键。

企业通常会在每个月末进行工资和社保的计提操作。计提工资是指根据员工的工作量或时间计算出应支付的工资金额，并在会计记录中反映出来。公式为：应发工资 = 基本工资加班费 - 扣除项。同时，社保计提则涉及企业和个人各自承担的部分。企业需按照国家规定的比例，从员工工资中扣除相应的社保费用，并计入相关账户。
具体操作上，假设某公司每月需为员工缴纳社保，其中企业部分为工资总额的20%，个人部分为8%。若本月工资总额为10,000元，则企业需计提社保费用为：10,000 × 20% = 2,000元，个人需缴纳的社保为：10,000 × 8% = 800元。

如何制作计提工资社保的会计凭证

制作会计凭证时，需要详细记录每一笔交易的具体信息。对于工资和社保的计提，通常会涉及到“应付职工薪酬”、“其他应付款”等科目。应付职工薪酬用于记录企业应支付给员工的全部报酬，包括基本工资、奖金、津贴等；而其他应付款则用于记录企业代扣代缴的社保费用。例如，在上述例子中，企业需做如下分录：借记“管理费用-工资”10,000元，贷记“应付职工薪酬”10,000元；借记“应付职工薪酬”2,800元（含个人和企业部分），贷记“其他应付款-社保”2,800元。
通过这种方式，可以清晰地反映出企业在工资和社保方面的支出情况，便于后续的审计和财务分析。