计提公司社保的时候的分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-06-26

普通

计提公司社保的会计分录

在企业日常财务管理中，计提公司社保是一项重要的工作。

社保费用通常包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等项目。计提社保时的会计分录需要准确记录每一笔费用，以确保财务报表的准确性。具体来说，当公司为员工缴纳社保时，应借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”。例如，假设某公司每月需为员工缴纳10,000元社保费用，则其会计分录如下：
借：管理费用 10,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 10,000

常见问题

如何处理不同部门的社保费用分摊？

答：对于不同部门的社保费用分摊，企业可以根据各部门的人数比例或工资总额比例进行合理分配。例如，若某公司有三个部门，分别为A、B、C，每个部门的员工人数分别为20人、30人和50人，总人数为100人，那么各部门应承担的社保费用比例分别为20%、30%和50%。

社保费用变动时如何调整会计分录？

答：当社保费用发生变动时，企业应及时更新会计分录。例如，如果社保费率上调，企业需要根据新的费率重新计算并调整“管理费用”和“应付职工薪酬”的金额。假设原社保费用为10,000元，现因费率上调变为12,000元，则新的会计分录为：
借：管理费用 12,000
贷：应付职工薪酬——社会保险费 12,000

如何确保社保费用计提的准确性？

答：为确保社保费用计提的准确性，企业应定期核对社保缴费单据与账面记录是否一致，并及时更新相关数据。此外，企业还应关注政策变化，及时调整计提标准。例如，当政府发布新的社保政策时，企业应及时了解并应用到实际操作中，避免因政策滞后导致的错误。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！