计提本月应交附加税的会计分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-06-24
普通
计提本月应交附加税的会计分录
在企业的日常财务处理中，附加税是增值税、消费税等主税种的补充税种。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 100,000 - 60,000 = 40,000元
根据当地政策，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税计算如下：
城市维护建设税 = 应交增值税 × 7% = 40,000 × 0.07 = 2,800元 教育费附加 = 应交增值税 × 3% = 40,000 × 0.03 = 1,200元 地方教育附加 = 应交增值税 × 2% = 40,000 × 0.02 = 800元
相应的会计分录为：
借：税金及附加 4,800元
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2,800元
贷：应交税费——应交教育费附加 1,200元
贷：应交税费——应交地方教育附加 800元
常见问题
如何根据不同行业调整附加税的计提方法？答：不同行业的附加税税率可能有所不同，具体取决于地方政府的规定。例如，制造业和服务业的附加税税率可能会有所差异。企业应根据所在地的具体政策进行调整，并确保会计分录的准确性。
附加税计提过程中常见的错误有哪些？答：常见的错误包括未正确计算应交增值税、忽略附加税的税率变化或未及时更新会计分录。为了减少这些错误，企业应定期检查税务政策，并与专业会计师保持沟通。
如何通过软件自动化附加税的计提过程？答：现代财务管理软件通常具备自动计算和生成附加税计提分录的功能。企业可以通过设置系统参数来实现自动化处理。例如，在ERP系统中，可以预设税率和公式，系统会自动生成相应的会计分录，从而提高工作效率并减少人为错误。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
