上月计提费用本月怎么做账

来源：正保会计网校 2025-06-24

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上月计提费用本月账务处理

在企业的日常财务管理中，正确处理上月计提的费用对于保持财务报表的准确性至关重要。

计提费用是指企业在会计期末根据权责发生制原则，对已经发生但尚未支付的费用进行预估并记录入账。当进入新的会计月份时，需要对这些已计提的费用进行相应的账务调整。例如，假设某公司在1月份计提了2000元的办公用品费用，那么在2月份进行实际支付时，会计分录应为：借方记入“办公用品费用”账户，贷方从“应付账款”或“银行存款”账户扣除相应金额。公式表示为：
借：办公用品费用 2000
贷：应付账款/银行存款 2000
这种做法确保了费用与收入匹配的原则得到遵守。

具体操作步骤及注意事项

在执行上述账务处理时，企业需注意几个关键点。首先，确保所有计提项目都有准确的记录和依据，避免随意估计导致财务数据失真。精确性是这一过程的核心要求之一。其次，在进行支付时，核对原始凭证与账面记录的一致性，防止出现错漏。例如，如果发现实际支付金额与计提金额存在差异，应及时调整账目以反映实际情况。这可能涉及到对“其他应付款”或“其他应收款”账户的进一步调整。
此外，定期审查计提项目的合理性也很重要，确保它们符合最新的市场条件和公司政策。