流动资产管理的作用是什么

来源：正保会计网校 2025-06-19

普通

流动资产管理的重要性

在企业的财务管理中，流动资产的管理至关重要。

流动资产包括现金、应收账款、存货等短期可变现的资产。有效的流动资产管理能够确保企业拥有足够的流动性来应对日常运营中的各种支出和突发事件。例如，一个企业的现金流如果管理不当，可能会导致无法按时支付供应商款项或员工工资，进而影响企业的信誉和正常运作。
通过合理的流动资产管理，企业可以优化资金使用效率，降低财务风险。假设某公司持有过多的存货，这不仅会占用大量资金，还可能导致存货贬值或过期。因此，保持适当的存货水平是关键。公式如下：库存周转率 = 销售成本 / 平均库存，这一指标能帮助企业评估其库存管理水平。

流动资产管理的具体措施

为了有效管理流动资产，企业需要采取一系列具体措施。首先，加强现金流预测和监控是必不可少的。通过定期分析现金流量表，企业可以预见未来的资金需求并提前做好准备。
其次，优化应收账款管理同样重要。企业应制定明确的信用政策，并及时跟进客户的付款情况。对于逾期账款，应及时采取催收措施，以减少坏账损失。公式为：应收账款周转天数 = 365 / (销售收入 / 平均应收账款)，该公式有助于企业了解其应收账款回收速度。
此外，合理控制存货水平也是提高流动资产管理效率的重要手段。企业可以通过采用先进的库存管理系统，实时跟踪库存变化，确保库存既不过多也不过少。