美国土地增值税是多少

来源：正保会计网校 2025-06-19

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美国土地增值税概述

在美国，土地增值税（Capital Gains Tax on Real Estate）是针对出售或交换房地产所获得的资本收益征收的一种税。

具体税率取决于多种因素，包括持有时间、个人所得税率以及是否符合某些特定条件。
对于个人而言，如果持有的房产超过一年，则被视为长期资本收益，适用较低的税率；反之则为短期资本收益，按普通所得税率征税。例如，假设某人以200,000美元购入一处房产，并在五年后以300,000美元售出，增值部分为100,000美元。若该纳税人处于20%的长期资本利得税率区间内，则需缴纳的税款计算公式为：
税款 = 增值额 × 税率 = 100,000 × 20% = 20,000美元。

影响土地增值税的因素

除了持有时间外，还有其他几个重要因素会影响土地增值税的计算。例如，折旧扣除可以减少应纳税所得额。如果房产用于出租，在持有期间可享受折旧优惠，这部分折旧会在出售时重新计入收入中，从而可能增加应缴税款。
另外，美国联邦政府和各州政府还提供了一些税收优惠政策，如主要居所排除规则（Primary Residence Exclusion），允许符合条件的房主在出售自住房时，对一定额度的资本收益免税。具体来说，单身纳税人可以排除高达250,000美元的收益，已婚联合申报者则可达500,000美元。