流动资产期末余额怎么算

来源：正保会计网校 2025-06-19

普通

流动资产期末余额的计算方法

在财务会计中，流动资产期末余额是指企业在特定会计期间结束时所有流动资产的价值总和。

流动资产包括现金、应收账款、存货等短期内可以变现或消耗的资产。
其计算公式为：
流动资产期末余额 = 现金应收账款存货其他流动资产
例如，某公司在年末的现金为50,000元，应收账款为30,000元，存货价值为20,000元，其他流动资产为10,000元，则该公司的流动资产期末余额为：
50,000 30,000 20,000 10,000 = 110,000元
这个数值对于评估企业的短期偿债能力和运营效率至关重要。

影响流动资产期末余额的因素

流动资产期末余额受多种因素的影响，其中最主要的是销售周期和库存管理。销售周期的长短直接影响应收账款的回收速度，而有效的库存管理则能减少存货积压，提高资金周转率。
此外，企业还需关注市场波动对现金流量的影响。例如，在经济不景气时，企业可能需要增加现金储备以应对潜在的风险，这会直接反映在流动资产期末余额上。
为了优化流动资产期末余额，企业应定期进行财务分析，识别并解决潜在问题。通过加强应收账款管理和优化库存控制，企业可以有效提升其流动资产的质量和数量。