土地增值税过户怎么计算收入

来源：正保会计网校 2025-06-11

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土地增值税过户收入的计算方法

在房地产交易中，土地增值税是根据房产增值部分来征收的一种税。

计算土地增值税时，首先要明确的是收入的定义。这里的收入指的是转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益。具体公式为：
收入 = 转让收入 - 相关税费
其中，转让收入包括货币收入、实物收入和其他经济利益。相关税费则包含营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
例如，某公司出售一块土地，获得转让收入为1000万元，支付的相关税费共计50万元，则其应税收入为950万元（1000万元 - 50万元）。这一数值将作为计算土地增值税的基础。

影响土地增值税收入计算的因素

除了直接的转让收入和税费外，还有其他因素会影响土地增值税收入的计算。例如，扣除项目金额对最终应纳税额有直接影响。扣除项目包括土地使用权的取得成本、开发成本、与转让房地产有关的税金等。
公式如下：应纳税额 = (转让收入 - 扣除项目金额) × 税率 - 速算扣除数
假设某项目的扣除项目金额为600万元，适用税率为30%，速算扣除数为0，则其应纳税额为(950万元 - 600万元) × 30% = 105万元。
理解这些计算细节对于准确申报土地增值税至关重要。