其他流动资产包括什么税费和附加税费

来源：正保会计网校 2025-06-04

普通

其他流动资产中的税费和附加税费

在企业的财务报表中，其他流动资产通常包含多种短期资产，其中一些与税费相关。

这些税费包括预缴的企业所得税、增值税留抵税额等。
企业所得税的预缴部分是根据企业的预计利润计算得出，并按季度或年度进行预缴。公式为：企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。例如，若某企业在某一会计期间预计应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其预缴的企业所得税为：100万 × 25% = 25万元。此外，增值税留抵税额是指企业在某一时期内进项税额大于销项税额时，超出部分可以留待以后期间抵扣的部分。

附加税费及其管理

除了上述主要税费外，企业还需缴纳一些附加税费，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些附加税费通常是基于增值税和消费税的实际缴纳额来计算的。
以城市维护建设税为例，其计算公式为：城市维护建设税 = （增值税消费税）× 城市维护建设税税率。假设某企业当期增值税和消费税合计为50万元，适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业需缴纳的城市维护建设税为：50万 × 7% = 3.5万元。附加税费的管理对于企业来说至关重要，它不仅影响到企业的现金流，还关系到企业的税务合规性。