什么情况要缴纳印花税和附加税
来源： 正保会计网校
2025-06-03
普通
什么情况要缴纳印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
在企业日常经营中，常见的需要缴纳印花税的情况包括签订购销合同、加工承揽合同、建设工程承包合同等。值得注意的是，电子合同同样需要缴纳印花税，这体现了税收政策对新兴经济形态的关注。
什么情况要缴纳附加税
附加税是指以增值税、消费税等流转税为计税依据而征收的税种，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。其计算公式为：
附加税 = (增值税 消费税) × 适用税率。例如，某企业的增值税为Y元，消费税为Z元，假设城市维护建设税率为7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为(Y Z)×0.07元。
对于大多数企业而言，只要发生了增值税或消费税的纳税义务，就需要同时缴纳相应的附加税。此外，不同地区的附加税税率可能有所不同，具体应参照当地税务机关的规定。
常见问题
企业在哪些特殊情况下可以减免印花税？答：企业如果符合国家规定的特定条件，如小型微利企业、高新技术企业等，可以在一定范围内享受印花税减免政策。具体减免标准和申请流程需咨询当地税务部门。
如何准确计算附加税中的教育费附加和地方教育附加？答：教育费附加和地方教育附加分别按照增值税和消费税总和的3%和2%计算。例如，若某企业的增值税和消费税合计为W元，则教育费附加为W×0.03元，地方教育附加为W×0.02元。
不同行业在缴纳印花税和附加税时有哪些需要注意的特殊事项？答：不同行业由于业务性质和交易类型的不同，在缴纳印花税和附加税时需特别注意相关法规的具体要求。例如，金融行业涉及大量资金往来，需重点关注金融合同的印花税缴纳；制造业企业在生产过程中产生的增值税和消费税较多，需精确计算附加税。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
