土地使用权转让土地增值税清算核定征收率是多少

来源：正保会计网校 2025-05-28

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土地使用权转让的土地增值税清算核定征收率概述

在进行土地使用权转让时，了解土地增值税的清算和核定征收率至关重要。

土地增值税是对单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为所征收的一种税。
根据现行税法规定，土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
在实际操作中，如果纳税人无法提供准确的成本费用凭证，税务机关可以采取核定征收的方式，此时的核定征收率由地方税务机关根据具体情况确定，通常在5%至8%之间。

土地增值税清算的具体计算方法

土地增值税的计算公式为：VAT = (增值额 × 税率) - 扣除项目金额 × 速算扣除系数，其中增值额是指转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。
扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、与转让房地产有关的税金等。
例如，某企业转让一块土地，取得收入为1000万元，扣除项目金额为600万元，则增值额为400万元。假设该企业的增值额适用税率为40%，速算扣除系数为5%，则应缴纳的土地增值税为：VAT = (400 × 40%) - 600 × 5% = 160 - 30 = 130万元。