土地增值税几档税率怎么算

来源：正保会计网校 2025-05-28

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土地增值税税率概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

根据增值额的不同，土地增值税采用四级超率累进税率。具体来说，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0；增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除项目金额100%至200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。
计算公式为：应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。其中，增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额。

如何准确计算土地增值税

在实际操作中，准确计算土地增值税需要详细掌握各项扣除项目的具体内容。扣除项目包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本费用、与转让房地产有关的税金等。
例如，某企业转让一块土地，转让收入为1000万元，取得土地使用权支付的地价款为300万元，开发成本为200万元，相关税费为50万元，则扣除项目总金额为550万元。增值额为1000 - 550 = 450万元。由于增值额超过扣除项目金额的50%但不超过100%，因此适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳税额 = 450 × 40% - 550 × 5% = 180 - 27.5 = 152.5万元。