应交增值税和应交土地增值税怎么算的

来源：正保会计网校 2025-05-27

普通

应交增值税的计算

在企业的日常运营中，应交增值税是一项重要的税务项目。

增值税是对商品生产和流通环节中的增值部分征收的一种流转税。
其计算公式为：
VAT = 销售额 × 税率 - 进项税额
其中，销售额是指企业在一定时期内销售货物或提供劳务所取得的全部收入；税率根据行业不同而有所差异，通常为13%、9%或6%；进项税额则是企业采购原材料、设备等时支付的增值税。
例如，某企业本月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则该企业应交增值税为：100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。

应交土地增值税的计算

土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为征收的一种税种。
其计算公式为：
土地增值税 = 增值额 × 税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数
其中，增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额；税率根据增值额与扣除项目金额的比例不同分为30%、40%、50%和60%四档；扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、费用等。
假设某企业转让一块土地，取得收入200,000元，扣除项目金额为100,000元，增值额为100,000元，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应交土地增值税为：100,000 × 40% - 100,000 × 5% = 35,000元。