应交土地使用税和应交土地增值税的区别是什么

来源：正保会计网校 2025-05-20

普通

应交土地使用税和应交土地增值税的基本概念

在企业财务管理中，应交土地使用税和应交土地增值税是两个重要的税务项目。

应交土地使用税是指企业占用国家所有的土地资源时，按照规定缴纳的税款。其计算公式为：
∆T = A × R
其中，∆T表示应交土地使用税金额，A表示土地面积，R表示单位面积的土地使用税率。
而应交土地增值税则是企业在转让土地使用权或房地产时，根据增值部分缴纳的税款。计算公式为：
∆V = (S - C) × T_v
这里，∆V代表应交土地增值税金额，S表示销售收入，C表示成本费用，T_v表示适用的土地增值税率。

两者的主要区别与实际应用

应交土地使用税和应交土地增值税在性质和用途上有显著差异。应交土地使用税主要针对的是土地资源的占有和使用，旨在促进土地资源的有效利用和合理配置。企业需定期申报并缴纳税款，以确保土地使用的合法性。
相反，应交土地增值税则侧重于土地及其附着物的交易活动。它不仅反映了土地市场的经济价值变化，还通过税收调节市场行为，防止投机炒地现象的发生。企业在进行土地或房产转让时，必须准确计算增值部分，并依法缴纳相应的税款。