土地增值税税率核定征收的条件是什么
来源： 正保会计网校
2025-05-20
普通
土地增值税税率核定征收的条件
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
一是纳税人无法提供准确的成本和费用数据，导致税务机关难以依据实际发生的成本费用进行计算。
二是由于历史原因或管理不善，纳税人的账簿记录不完整或存在严重错误。
三是税务机关在检查过程中发现纳税人有明显的偷逃税行为。
核定征收率通常由地方税务机关根据实际情况确定，公式为：应纳税额 = 转让收入 × 核定征收率。
常见问题
如何确保土地增值税核定征收的公平性？答：确保公平性的关键在于税务机关需严格按照法律法规执行，定期对市场情况进行调研，并根据实际情况调整核定征收率。同时，加强对纳税人的辅导和培训，提高其合规意识。
企业在何种情况下可以选择自行申报而非核定征收？答：企业如果能够提供完整、准确的财务数据，并且这些数据经过审计机构的审核确认无误，可以申请自行申报。这要求企业的财务管理规范，账目清晰，能真实反映经营状况。
不同行业在土地增值税核定征收中有哪些特殊考虑？答：不同行业的特点决定了其在土地增值税核算中的差异。例如，房地产开发企业因其项目周期长、资金投入大，可能面临更为复杂的税务处理；而制造业企业在涉及土地转让时，则更关注如何合理分摊间接成本，以降低税负。
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