转让土地增值税怎么计算的

来源：正保会计网校 2025-05-19

普通

转让土地增值税的计算基础

在进行土地转让时，土地增值税是根据增值额来计算的。

增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。公式为：
增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额
其中，转让收入包括货币收入、实物收入和其他经济利益。扣除项目主要包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。
例如，某企业转让一块土地，获得收入1000万元，其购买土地成本及相关费用共计600万元，那么增值额即为1000万元 - 600万元 = 400万元。

具体税率的应用

确定了增值额之后，接下来就是应用相应的税率来计算应纳税额。土地增值税采用的是四级超率累进税率，具体如下：
当增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
假设上述例子中，增值额400万元占扣除项目金额600万元的比例超过了50%但未超过100%，则适用税率为40%，应纳税额为400万元 × 40% = 160万元。