资产负债表和现金流量表核对不一致吗
来源： 正保会计网校
2025-05-08
普通
资产负债表与现金流量表的核对差异
在财务报表分析中，资产负债表和现金流量表是两个重要的组成部分。
例如，资产负债表中的应收账款和应付账款变动会影响现金流，但不会直接反映在资产负债表的期末余额上。假设一个企业在一个会计期间内销售了大量商品，但客户尚未付款，这将导致应收账款增加，但现金流量表中的经营活动现金流会减少。公式表示为：
Cash Flow from Operations = Net Income ΔAccounts Receivable - ΔAccounts Payable
这里，Δ表示变化量。
常见问题
如何理解应收账款的变化对现金流量的影响？答：当企业的应收账款增加时，意味着销售收入已经确认，但现金尚未收到。这种情况下，尽管资产负债表上的资产增加了，但在现金流量表中，这部分收入不会体现为现金流入，从而导致经营性现金流减少。
企业在进行财务健康评估时，应重点关注哪些指标？答：除了关注资产负债表和现金流量表的一致性外，企业还应关注如流动比率、速动比率等流动性指标，以及自由现金流等指标。这些指标能够帮助管理层了解企业的短期偿债能力和长期财务健康状况。
不同行业在使用这两张报表时有哪些特殊考虑？答：例如，在制造业中，存货周转率是一个关键指标，因为它直接影响到现金流量表中的经营性现金流。而在服务业，由于较少涉及实物库存，更关注的是服务交付周期和服务费用回收速度。每个行业都有其独特的业务模式和现金流特点，因此在核对和分析这两张报表时需要结合行业特性进行具体分析。
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