企业所得税管理费用调增在哪张申报表
来源： 正保会计网校
2025-04-30
普通
企业所得税管理费用调增在哪张申报表
在处理企业所得税时，管理费用调增是财务人员需要特别关注的部分。
该表用于记录企业在会计核算与税务法规之间存在的差异，其中第19行“其他”项下，可以填写因管理费用超支或不符合税前扣除标准而需调增的金额。公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。通过准确填写此表，企业能够确保其税务申报符合相关法律法规。
常见问题
如何确定哪些管理费用不能税前扣除？答：依据税法规定，某些特定类型的管理费用如罚款、滞纳金等不得税前扣除。企业需仔细核对每一笔费用，确保其合规性。
此外，超出限额的业务招待费、广告宣传费等也需进行相应调整。
答：确实存在差异。例如，金融行业的监管要求可能导致较高的合规成本，这些成本可能部分无法税前扣除。
制造业则可能因为研发支出的认定标准不同，影响到管理费用的调整策略。
答：企业可以通过合理规划预算，控制不必要的开支，同时利用税收优惠政策。
例如，加大对研发活动的投资，享受研发费用加计扣除政策，从而有效降低应纳税所得额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
