根据资产负债表和利润表怎么编制现金流量表

理解资产负债表和利润表的关系

在编制现金流量表时，理解资产负债表和利润表之间的关系至关重要。

编制现金流量表的具体步骤

编制现金流量表的第一步是确定经营活动产生的现金流。这通常涉及将净利润调整为经营活动现金流，通过加回非现金项目（如折旧和摊销）并考虑营运资本的变化。公式如下：CFO = NI Depreciation - ΔWorking Capital。接下来，分析投资和筹资活动的影响，这些活动会直接影响企业的现金流入和流出。例如，购买固定资产或偿还债务都会影响现金流量表中的相应部分。
确保所有计算准确无误后，汇总各部分的现金流，最终形成完整的现金流量表。

常见问题

答：不同行业因其业务模式的不同，在编制现金流量表时需特别关注其特有的现金流驱动因素。例如，制造业企业可能需要更多地关注存货管理和生产设备的投资，而服务业则更侧重于人力成本和服务合同的管理。

答：对于异常项目，如一次性大额投资或出售资产所得，应单独列出并在附注中详细说明。这样可以帮助报表使用者更好地理解企业的正常运营与特殊事件的区别。

答：通过分析现金流量表中的各项数据，特别是经营活动产生的现金流是否持续为正，可以判断企业的自我造血能力。此外，结合资产负债表和利润表的数据，全面评估企业的偿债能力和盈利能力。

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