根据资产负债表和利润表怎么做现金流量表

来源：正保会计网校 2025-04-24

普通

从资产负债表和利润表编制现金流量表

在财务报表体系中，现金流量表是反映企业一定时期内现金流入流出情况的重要文件。

编制现金流量表时，通常需要结合资产负债表和利润表的数据。
资产负债表提供了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况，而利润表则展示了企业在某一会计期间的收入、费用和利润。通过这两张表，可以推算出经营活动产生的现金流。例如，净利润加上折旧（D）减去应收账款（AR）增加额，再加上应付账款（AP）增加额，即：
Cash Flow from Operations = Net Income D - ΔAR ΔAP
这里，Δ代表变化量，D表示折旧费用。此公式帮助我们理解经营活动中现金的实际流动情况。

深入解析现金流量表的编制细节

除了经营活动现金流外，投资活动和筹资活动也是现金流量表的重要组成部分。对于投资活动现金流，关注的是购买或出售长期资产如固定资产、无形资产等带来的现金变动；筹资活动则涉及股权融资、债务发行与偿还等活动。
以筹资活动为例，如果一家公司发行了债券获得资金，则应在现金流量表中记录为现金流入。反之，当公司偿还债务本金时，则应记录为现金流出。这些操作直接影响到企业的现金储备和财务健康状态。
正确编制现金流量表不仅依赖于准确的数据输入，还需要对业务流程有深刻的理解，确保每笔交易都被恰当地分类。