资产负债表的流动资产合计包括哪些项目

来源：正保会计网校 2025-04-22

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流动资产的定义与重要性

在财务会计中，资产负债表是展示企业财务状况的关键报表之一。

其中，流动资产合计部分反映了企业在一年内或一个营业周期内可以变现或耗用的资产。
流动资产包括多种项目，如货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等。货币资金是最直接的流动性资产，它由现金和银行存款组成，通常用于企业的日常运营支出。公式为：货币资金 = 现金银行存款。交易性金融资产则是指企业为了短期获利而持有的股票、债券等金融工具。
应收账款是指企业在销售商品或提供劳务后应收取的款项，它是企业经营活动的重要组成部分。存货则涵盖了原材料、在产品及产成品等，这些资产通过生产和销售过程最终转化为现金。

其他流动资产及其管理策略

除了上述主要项目外，流动资产还包括预付款项、其他应收款和其他流动资产。预付款项是企业预先支付给供应商的款项，待收到货物或服务后再确认为成本或费用。
其他应收款可能包括员工借款、押金等非主营业务相关的应收款项。有效管理这些流动资产对于企业的健康运营至关重要。例如，合理控制存货水平可以避免过多占用资金，同时减少库存积压的风险。
企业需要定期审查其流动资产结构，确保有足够的流动性来应对短期债务和运营需求。