资产负债表与现金流量表之间的勾稽关系是什么?

资产负债表与现金流量表的定义和基本概念

在财务会计中，资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表与现金流量表的具体勾稽关系

具体来说，资产负债表上的现金及现金等价物期末余额应当等于现金流量表中报告的期末现金及现金等价物总额。这可以通过以下方式验证：假设某公司在年初拥有现金100万元，年内通过经营活动获得现金200万元，投资活动支出150万元，筹资活动收入50万元，则年末现金应为 100 200 - 150 50 = 200 万元。此结果需与资产负债表上显示的年末现金余额一致。
此外，长期借款的变化也会影响两张报表：若公司新增一笔长期贷款，不仅会在资产负债表上增加负债，还会在现金流量表的筹资活动中体现为现金流入。

常见问题

答：通过比较资产负债表中的流动比率（流动资产 / 流动负债）与现金流量表中的经营现金流，可以更全面地评估企业的短期偿债能力。

答：制造业可能更关注资本支出对现金流的影响；而服务业则可能侧重于运营资金管理。了解这些差异有助于做出更有针对性的财务决策。

答：企业可以通过加强应收账款管理来提高现金流，并合理控制资本支出，确保资产负债表的稳健性。

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