怎么根据资产负债表填现金流量表

理解资产负债表与现金流量表的关系

在财务报表分析中，资产负债表和现金流量表是两个重要的组成部分。

具体操作步骤及注意事项

在实际操作中，从资产负债表到现金流量表的转换涉及多个步骤。首先要关注的是经营性活动相关的项目。比如，存货的增减变动直接影响到经营活动的现金流。如果存货增加，说明企业购买了更多的原材料或产品，但未及时售出，导致现金流出增加。计算公式为：Δ存货 = 期末存货 - 期初存货。
其次，对于投资和筹资活动，也需要仔细分析资产负债表中的相关科目变化。例如，长期投资的增加可能意味着企业进行了新的投资项目，这会反映在投资活动的现金流出上。同样地，借款的增加会带来筹资活动的现金流入。这些都需要结合具体的业务背景进行详细分析。

常见问题

答：通过比较期初和期末存货余额的变化，结合销售情况来评估。若存货增加且销售未同步增长，通常表示现金流出增加。

答：主要看资金用途，投资活动侧重于长期资产购置或出售，筹资活动则涉及股权融资或债务融资。

答：如制造业需特别关注生产周期内的库存管理，服务业则更注重客户付款周期的长短，确保现金流稳定。

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