流动资产与流动负债之差是什么意思

来源：正保会计网校 2025-04-07

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流动资产与流动负债之差的含义

在财务管理中，流动资产与流动负债之差通常被称为营运资本（Working Capital）。

营运资本是衡量企业短期财务健康状况的重要指标之一。其计算公式为：
∆WC = CA - CL
其中，CA代表流动资产（Current Assets），CL代表流动负债（Current Liabilities）。流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转换为现金的资产；而流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。
一个正的营运资本意味着企业的流动资产超过了流动负债，这表明企业有足够的资源来支付短期债务，并且还有余力进行日常运营和投资活动。相反，如果营运资本为负，则表示企业的流动负债超过了流动资产，这种情况可能会导致流动性问题，甚至可能引发财务危机。

营运资本管理的重要性

有效的营运资本管理对于企业的持续经营至关重要。它不仅关系到企业的短期偿债能力，还影响到企业的运营效率和盈利能力。
通过优化库存管理、加速应收账款回收以及合理安排应付账款支付时间，企业可以提高营运资本水平。例如，减少过多的库存积压能够释放资金用于其他更有价值的投资；加快应收账款的回收速度有助于增加企业的现金流。
此外，企业在进行融资决策时也需要考虑营运资本的影响。过高的流动负债比例可能会增加企业的财务风险，因此需要平衡好流动资产与流动负债之间的关系。