企业所得税相关会计分录怎么做
来源： 正保会计网校
2025-04-03
普通
企业所得税的会计处理基础
企业在进行税务申报时，需要根据税法规定计算应缴的企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税。这表示企业在会计期间内应缴纳的税款。
在实际支付税款时，会计分录则变为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款。这里需要注意的是，递延所得税资产或负债的存在可能会影响最终的会计处理。如果存在暂时性差异，企业需调整相应的递延所得税项目。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。这个公式帮助企业准确计算其应缴税款的基础金额。
不同行业的企业在计算所得税时有哪些特殊考虑？答：例如制造业可能涉及研发费用加计扣除政策，而金融服务业则需特别关注利息收入和支出的税务处理。每个行业都有其特定的税收优惠政策和合规要求，企业应深入了解相关政策以优化税务负担。
递延所得税对财务报表的影响是什么？答：递延所得税反映了由于会计准则与税法之间的差异导致的未来应缴或可抵扣的税款。它影响企业的资产负债表和损益表，正确处理递延所得税可以更真实地反映企业的财务状况和经营成果。
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