计提本月附加税会计分录金额填什么
来源： 正保会计网校
2025-04-02
普通
计提本月附加税会计分录金额填什么
在进行财务会计处理时，计提本月附加税是企业日常工作中的一项重要任务。
具体来说，附加税的计算公式为：
附加税 = 应纳增值税或消费税 × 附加税率。
例如，如果某企业的应纳增值税为10,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，则该企业需要计提的附加税总额为：
10,000 × (7% 3% 2%) = 1,200元。
在会计分录中，这部分金额应当记录在借方科目“税金及附加”下，并在贷方科目“应交税费——应交附加税”中体现。
常见问题
如何确定不同行业的附加税率？答：不同行业和地区可能有不同的附加税率规定。例如，制造业和服务业的附加税率可能会有所不同，具体取决于地方政府的政策。企业需要根据当地税务机关的规定来确定适用的附加税率。
如何处理附加税的调整事项？答：当企业在年度终了时发现附加税的计提存在差异时，需要进行相应的调整。这通常涉及到对“税金及附加”和“应交税费”的重新核算。例如，如果实际应缴附加税高于已计提金额，则需补提差额；反之，则需冲减多提的部分。
如何确保附加税计提的准确性？答：确保附加税计提准确性的关键在于定期审查和更新税务政策信息，以及保持良好的内部财务控制。企业可以利用财务软件自动计算附加税，同时安排专人负责审核相关数据，以减少人为错误的可能性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
