计提单位和个人社保费会计分录怎么写的

来源：正保会计网校 2025-04-01

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计提单位和个人社保费会计分录

在企业的日常财务操作中，正确处理社保费用的计提和支付是至关重要的。

企业需要为员工缴纳社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。这些费用分为单位部分和个人部分。
对于单位部分，通常通过“应付职工薪酬”科目进行核算。具体来说，当企业计提社保费用时，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据部门归属） 贷：应付职工薪酬——社会保险费
这里，管理费用、销售费用或制造费用反映了企业在不同部门发生的成本。而“应付职工薪酬——社会保险费”则记录了企业应支付给社保机构的金额。

个人部分社保费的处理

个人部分的社保费用由员工承担，并从其工资中扣除。这部分费用同样需要在账务上准确反映。具体的会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——代扣代缴社保费
在这个过程中，企业作为代扣代缴的角色，将员工应缴的部分从其工资中扣除，并暂时存放在“其他应付款”科目下，待实际支付给社保机构时再进行相应的调整。
值得注意的是，在实际操作中，企业需确保所有数据的准确性，避免出现漏缴或多缴的情况。这不仅影响到员工的福利待遇，也关系到企业的合规性。