经营性流动资产和流动资产的关系是什么

来源：正保会计网校 2025-04-01

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经营性流动资产与流动资产的定义及关系

经营性流动资产是企业日常经营活动过程中占用的资金，主要包括现金、应收账款、存货等。

流动资产则包括所有在一年内或一个营业周期内可以变现或耗用的资产，不仅包含经营性流动资产，还包括短期投资、预付款项等。两者的关系在于，经营性流动资产是流动资产的一部分，它们共同构成了企业的流动性资源。
经营性流动资产的管理对于企业的运营至关重要，因为它直接影响到企业的现金流和盈利能力。例如，流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债，这个公式可以帮助我们评估企业的短期偿债能力。如果经营性流动资产管理不当，可能会导致流动比率下降，增加企业的财务风险。

经营性流动资产的管理策略及其对企业的影响

有效的经营性流动资产管理需要关注几个关键方面：一是现金管理，确保企业有足够的现金应对日常支出；二是应收账款管理，通过优化信用政策减少坏账损失；三是存货管理，避免过多库存积压或缺货现象。
良好的经营性流动资产管理不仅能提高企业的资金使用效率，还能增强企业的市场竞争力。例如，通过实施精益库存管理，企业可以降低库存成本，提高资金周转率。这有助于企业在激烈的市场竞争中占据有利位置。