购入房产的契税和印花税怎么做账科目核算
来源： 正保会计网校
2025-04-01
普通
契税的账务处理
企业在购入房产时，需要缴纳契税。
具体来说，当企业支付契税时，会计分录为：
借：固定资产（或无形资产） 贷：银行存款
同时，为了记录应交税费的情况，会计分录为：
借：应交税费——应交契税 贷：银行存款
需要注意的是，契税是按照房产交易价格的一定比例计算的，公式为：
契税 = 房产交易价格 × 契税率
在实际操作中，企业应根据当地税务机关的规定确定具体的税率。
印花税的账务处理
除了契税，企业还需缴纳印花税。印花税的核算同样涉及应交税费科目和相关资产科目。
在支付印花税时，会计分录为：
借：管理费用（或其他相关费用科目） 贷：银行存款
同时，记录应交税费的情况：
借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
值得注意的是，印花税的计算基于合同金额或产权转移书据金额，公式为：
印花税 = 合同金额（或产权转移书据金额）× 印花税率
不同类型的合同或产权转移书据可能有不同的税率，企业需仔细核对。
常见问题
如何确定契税的具体税率？答：契税的具体税率由地方政府规定，通常根据房产类型和用途有所不同。企业应咨询当地税务机关或查阅相关政策文件以获取准确信息。
印花税是否适用于所有类型的合同？答：并非所有合同都需要缴纳印花税，只有特定类型的合同如购销合同、建筑安装工程承包合同等才需要缴纳。企业应对照《印花税暂行条例》中的清单确认。
企业在购置多处房产时，如何合理规划税务支出？答：企业在购置多处房产时，可以通过合理的财务规划来优化税务支出。例如，选择合适的购买时机、利用税收优惠政策、分散购置时间等策略，降低整体税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
