计提所得税是什么时候计提
来源： 正保会计网校
2025-03-27
普通
计提所得税的时机
企业在进行财务核算时，计提所得税是一个重要的步骤。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
这里，应纳税所得额是企业在特定会计期间内按照税法规定调整后的利润总额。
计提所得税的影响因素
计提所得税不仅取决于企业的盈利状况，还受到多种因素的影响。税收政策的变化、企业所在地区的税务规定以及企业自身的经营策略都会对所得税的计提产生影响。例如，某些地区可能会提供税收优惠或减免政策，这会直接影响到企业的实际税负。另外，企业在进行税务筹划时，也需要考虑如何合法合规地降低税负，以提高企业的经济效益。
此外，企业在进行所得税计提时，还需要关注递延所得税资产和负债的情况。递延所得税的计算涉及到暂时性差异，即资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额。公式为：
递延所得税 = 暂时性差异 × 适用税率
常见问题
制造业企业在计提所得税时需要注意哪些特殊事项？答：制造业企业在计提所得税时，需要特别关注生产设备折旧、研发费用加计扣除等政策，这些政策可以有效减少应纳税所得额，从而降低税负。
服务业企业如何合理规划所得税计提以优化财务表现？答：服务业企业可以通过合理的成本费用分摊、利用税收优惠政策（如高新技术企业认定）等方式来优化所得税计提，提升企业的整体财务表现。
小微企业在计提所得税时有哪些特殊的政策支持？答：小微企业通常享受较低的税率和简化申报程序，同时还可以利用一些地方性的税收减免政策，如增值税小规模纳税人免税额度等，来减轻税务负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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