一般纳税人增值税计提会计科目怎么填
来源： 正保会计网校
2025-03-26
普通
一般纳税人增值税计提会计科目怎么填
在进行一般纳税人增值税的计提时，正确填写会计科目至关重要。
借：原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
这里，进项税额的计算公式为：
∆进项税额 = 采购金额 × 进项税率
常见问题
如何确定企业的增值税税率？答：企业的增值税税率取决于其行业和具体业务类型。制造业、批发零售业等一般适用13%的标准税率，而一些特定服务行业如交通运输、邮政服务等则可能适用9%的较低税率。企业在确认税率时需参考最新的税收政策。
进项税额能否全额抵扣？答：进项税额是否能全额抵扣取决于多种因素，包括但不限于所购货物或服务的用途。例如，用于非应税项目的进项税额不能抵扣；同时，若企业存在违规行为，税务机关有权拒绝部分或全部进项税额的抵扣。
如何处理增值税期末未缴税款？答：对于期末未缴的增值税，企业应在“应交税费-未交增值税”科目中记录。具体操作上，如果当期销项税额大于进项税额，则差额部分即为应纳税额，需在规定时间内缴纳；反之，若进项税额大于销项税额，则形成留抵税额，可在后续期间继续抵扣。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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