土地增值税的优惠政策文件有哪些

来源：正保会计网校 2025-03-26

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土地增值税的优惠政策概述

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

为了促进房地产市场的健康发展，国家出台了一系列的土地增值税优惠政策。
对于普通住宅，如果增值额未超过扣除项目金额20%，则免征土地增值税。这一政策有效减轻了普通居民购房负担，促进了住房市场的稳定发展。此外，企业改制重组过程中涉及的土地增值税也有相应的减免措施。例如，在企业合并、分立等情形下，原企业的土地、房屋权属转移至新设企业时，暂不征收土地增值税。这有助于企业在进行结构调整和优化资源配置时减少税务成本。

具体优惠政策及适用条件

在具体的政策执行中，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的部分，免征土地增值税；增值额超过20%的部分，按规定计算缴纳土地增值税。这里的“扣除项目”包括取得土地使用权所支付的地价款、开发土地和新建房及配套设施的成本、费用以及与转让房地产有关的税金等。
另外，对个人销售住房暂免征收土地增值税，这一政策极大地鼓励了二手房市场的活跃度，促进了房产资源的有效利用。同时，对于因城市实施规划、国家建设需要依法收回的房地产，也免征土地增值税。这些政策的实施不仅有利于社会经济的发展，也为纳税人提供了更多的税收优惠选择。