计提所得税对资产负债表的影响大吗
来源： 正保会计网校
2025-03-26
普通
计提所得税对资产负债表的影响
在财务会计中，计提所得税是一项重要的会计处理步骤。
具体来说，计提所得税会增加负债项下的“应交税费”科目，同时减少资产项下的“递延所得税资产”或增加“递延所得税负债”。假设某公司在某一会计期间内产生了100万元的应纳税所得额，适用税率为25%，则其应缴所得税为 100 × 25% = 25 万元。这笔金额将反映在资产负债表上，作为短期负债的一部分。
常见问题
如何评估不同行业计提所得税对资产负债表的具体影响？答：不同行业的企业在计提所得税时，由于其业务模式、收入结构和成本构成的不同，对资产负债表的影响也会有所差异。例如，制造业企业可能因固定资产折旧政策的不同而影响递延所得税资产或负债的数额；服务业企业则可能因人力成本的高低影响应纳税所得额的计算。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税虽然不直接影响企业的现金流量，但会影响企业的净收益，从而间接影响经营活动产生的现金流量。例如，较高的所得税费用会减少净利润，进而降低可用于分配或再投资的资金量。
计提所得税过程中常见的会计错误有哪些？答：常见的会计错误包括未正确识别暂时性差异、错误估计未来税率变化以及未能及时调整递延所得税资产或负债。这些错误可能导致财务报表失真，影响投资者和其他利益相关者的决策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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