商业汇票到期收回分录是什么

来源：正保会计网校 2025-03-26

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商业汇票到期收回分录是什么

在企业的日常运营中，商业汇票是一种常见的支付工具。

当商业汇票到期时，企业需要进行相应的会计处理。具体来说，当收到银行通知商业汇票已到期并成功兑付时，会计分录如下：借记“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。这一过程反映了企业从客户处收回了之前开具的商业汇票款项。
假设一张面值为10,000元的商业汇票到期，会计分录可以表示为：
∆ 银行存款 = 10,000 元
∆ 应收票据 = -10,000 元
通过这样的会计处理，企业的财务报表能够准确反映其现金流和应收账款的变化。

常见问题

如何处理商业汇票贴现？

答：当企业选择将未到期的商业汇票提前贴现时，需要根据贴现率计算贴现利息，并在会计上做相应调整。例如，如果一张面值为5,000元的汇票以年利率6%贴现，且距离到期日还有3个月，则贴现利息为5,000 × 6% × (3/12) = 75元。会计分录包括借记“银行存款”账户（扣除贴现利息后的金额），借记“财务费用”账户（贴现利息），贷记“应收票据”账户。

商业汇票逾期未收回怎么办？

答：若商业汇票逾期未能及时收回，企业应考虑将其转为应收账款，并计提坏账准备。具体操作为借记“应收账款”账户，贷记“应收票据”账户；同时根据预期损失情况，借记“坏账准备”账户，贷记“信用减值损失”账户。这样做的目的是为了更真实地反映企业的财务状况。

不同行业对商业汇票的应用有何差异？

答：在制造业中，商业汇票常用于大额设备采购或长期合作项目中的分期付款；而在零售业，由于交易频繁且金额相对较小，使用商业汇票的情况较少。对于服务业而言，可能会利用商业汇票来管理与供应商之间的资金流，特别是在提供定制化服务或大型项目时。各行业需根据自身特点灵活运用商业汇票，确保财务管理的有效性。

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