如何通过资产负债表和利润表生成现金流量表的区别
来源： 正保会计网校
2025-03-24
普通
资产负债表与利润表生成现金流量表的区别
在财务报表分析中，资产负债表和利润表是生成现金流量表的重要基础。
通过这两张表生成现金流量表时，主要区别在于数据的来源和处理方式。资产负债表中的项目如应收账款、应付账款等变动会影响经营活动产生的现金流；而利润表中的净利润则是计算间接法现金流量表的基础。公式为：经营活动现金流量 = 净利润 折旧与摊销 ± 营运资本变动。
常见问题
{提问} 如何理解营运资本变动对现金流量的影响？答：营运资本变动包括应收账款、存货和应付账款的变化。例如，当企业赊销增加时，应收账款上升，导致经营性现金流减少。相反，如果企业加快付款速度，应付账款减少，则会消耗更多现金。
{提问} 不同行业如何利用现金流量表进行财务健康评估？答：制造业可能更关注生产周期对现金流的影响，需要确保有足够的现金支付原材料和工资。服务业则需关注客户付款周期，避免因长期未收款导致资金链断裂。
{提问} 在投资决策中，现金流量表的重要性体现在哪里？答：投资者可通过现金流量表了解企业的实际现金流入流出情况，判断其偿债能力和分红潜力。例如，高自由现金流的企业通常更有能力进行再投资或回报股东。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
