计提附加税费分录怎么做

来源：正保会计网校 2025-03-24

普通

计提附加税费分录的基本概念

在财务会计中，计提附加税费是企业日常经营活动中不可避免的一部分。

附加税费通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是增值税或消费税的实际缴纳金额。
对于企业来说，正确计提附加税费不仅有助于确保税务合规，还能有效管理现金流。例如，假设某企业在某月应缴纳增值税为10,000元，则其附加税费的计算公式如下：
附加税费 = 增值税 × (城市维护建设税税率教育费附加税率地方教育附加税率)
如果城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%，则该企业的附加税费总额为：
附加税费 = 10,000 × (0.07 0.03 0.02) = 1,200元

计提附加税费的会计分录

在进行会计处理时，计提附加税费需要通过相应的会计分录来记录。具体操作如下：
当企业确认需要计提附加税费时，应在借方记录“税金及附加”科目，贷方记录“应交税费”科目。具体的会计分录如下：
借：税金及附加 1,200元 贷：应交税费——城市维护建设税 700元 应交税费——教育费附加 300元 应交税费——地方教育附加 200元
这一分录反映了企业在当期应承担的附加税费责任，并确保了财务报表的准确性与透明度。