结转所得税账户会计分录是什么

来源：正保会计网校 2025-03-21

普通

结转所得税账户会计分录的基本概念

在企业财务处理中，结转所得税账户是确保财务报表准确反映公司税务负担的重要步骤。

当企业在计算其应纳税所得额时，通常会根据税法规定调整账面利润，形成应交所得税金额。这个过程涉及的会计分录为：
借：所得税费用（Income Tax Expense）贷：应交税费——应交所得税（Taxes Payable - Income Tax）。这一分录反映了企业在某一会计期间内对所得税的确认与记录。
具体来说，如果某公司在本年度的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，那么该公司的所得税费用将为100,000 × 25% = 25,000元。通过上述会计分录，公司将这部分费用从利润表转移到资产负债表中的负债项。

实际操作中的注意事项

在实际操作中，企业需要特别注意递延所得税资产和负债的处理。递延所得税源于暂时性差异，即资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。例如，假设一家公司有一笔应收账款，账面价值为50,000元，但由于预计部分款项无法收回，税法允许其按40,000元进行税务处理。此时，公司需确认递延所得税资产，分录为：
借：递延所得税资产（Deferred Tax Asset）贷：所得税费用（Income Tax Expense）。这种处理方式有助于更准确地反映企业的财务状况。
此外，企业还需定期评估这些递延项目的变化情况，以确保财务报表的准确性。