计提所得税的分录是什么样的
来源： 正保会计网校
2025-03-21
普通
计提所得税的分录是什么样的
在财务会计中，计提所得税是一项重要的工作，它直接影响企业的财务报表和税务合规性。
借：所得税费用 (Income Tax Expense)
贷：应交税费 - 应交所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里，所得税费用是损益类科目，反映企业本期应负担的所得税；而应交税费 - 应交所得税则是负债类科目，表示企业尚未支付但需在未来支付的税款。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的会计利润，经过一系列调整后得出。公式为：
应纳税所得额 = 会计利润 ± 税法规定的调整项目
例如，某些非经常性损益可能需要从会计利润中扣除或加回，以符合税法规定。
答：不同行业由于其业务性质和税收政策的不同，所得税处理方式也有所差异。例如，制造业企业可能涉及较多的固定资产折旧和研发费用加计扣除，而服务业则可能更多关注于劳务收入的确认和成本的分摊。关键在于理解各行业的特定税收优惠政策，并合理利用这些政策进行税务筹划。
计提所得税对企业财务报表有何影响？答：计提所得税直接影响企业的净利润和资产负债表中的负债部分。计提所得税会减少当期的净利润，同时增加负债。这对于企业的财务健康状况评估至关重要，特别是在进行财务分析和投资者决策时。通过合理的税务规划，企业可以优化其税务负担，提升整体财务表现。
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