计提增值税税金及附加如何计算的

来源：正保会计网校 2025-03-20

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增值税税金及附加的计算基础

在企业的日常运营中，计提增值税税金及附加是财务会计中的一个重要环节。

增值税（VAT）是一种基于商品和服务增值部分征收的税种。其基本计算公式为：
应纳增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额
这里，销售额指的是企业在一定时期内销售商品或提供服务所获得的总收入；税率根据国家政策和行业不同而有所差异；进项税额则是企业购买原材料、设备等时支付的增值税。
例如，某制造企业本月销售额为100,000元，适用税率为13%，当月进项税额为5,000元，则该企业本月应纳增值税为：
100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。

附加税费的计算与管理

除了增值税外，企业还需缴纳一些附加税费，如城市维护建设税、教育费附加等。这些附加税费通常以实际缴纳的增值税为基础进行计算。
城市维护建设税的计算公式为：
应纳城建税 = 实际缴纳增值税 × 城建税率
教育费附加的计算公式为：
应纳教育费附加 = 实际缴纳增值税 × 教育费附加率
假设上述制造企业所在地区城建税率为7%，教育费附加率为3%，则该企业本月应纳城建税和教育费附加分别为：
城建税：8,000 × 7% = 560元
教育费附加：8,000 × 3% = 240元。
通过合理规划和管理，企业可以有效控制税费支出，提升经济效益。