计提的税金及附加怎么做分录呢
来源： 正保会计网校
2025-03-20
普通
计提的税金及附加怎么做分录呢
在企业的日常会计处理中，税金及附加是必须准确记录的一项内容。
假设某企业当月应交增值税为X元，其适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，该企业需要计提的税金及附加金额可以通过以下公式计算：
税金及附加 = X × (7% 3% 2%)
具体到会计分录上，企业需要做如下记录：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
常见问题
如何确定各行业适用的具体税率？答：不同行业和地区可能有不同的税率规定。例如，制造业和服务业在某些地区的城市维护建设税税率可能有所不同。企业需要查阅当地税务机关发布的最新政策文件，确保使用的税率符合法规要求。
企业在哪些情况下可以享受税收减免？答：一些特定行业如高新技术企业、环保型企业等，在满足一定条件下可以享受税收优惠政策。例如，高新技术企业所得税优惠税率可降至15%。企业需详细了解相关政策，并准备相应的申请材料以获得批准。
如何正确处理跨地区经营时的税金及附加？答：对于跨地区经营的企业，需要分别计算各地区的应纳税额，并按照当地规定的税率进行缴纳。例如，如果一家企业在A、B两个省份都有业务，那么它需要分别计算在A省和B省的应交增值税，并据此计提相应的税金及附加。
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