计提社保公积金的会计分录有哪些
来源： 正保会计网校
2025-03-19
普通
计提社保公积金的会计分录
在企业财务管理中，计提社保和公积金是重要的组成部分。
借：管理费用/销售费用/制造费用（具体科目视部门而定）
贷：应付职工薪酬——社会保险费
贷：应付职工薪酬——住房公积金
其中，管理费用、销售费用或制造费用代表企业为员工承担的这部分成本，而应付职工薪酬则记录了企业对员工的负债。
常见问题
如何确定社保和公积金的具体计提比例？答：社保和公积金的计提比例因地区政策不同而有所差异。一般来说，养老保险的个人缴费比例约为8%，单位缴费比例约为16%；医疗保险个人缴费比例约为2%，单位缴费比例约为6%；失业保险个人缴费比例约为0.5%，单位缴费比例约为0.5%；住房公积金的个人和单位缴费比例一般均为5%-12%之间。企业需根据当地政策和员工工资水平进行具体计算。
如果员工离职，已计提的社保和公积金如何处理？答：当员工离职时，企业需要调整已计提但未实际支付的社保和公积金部分。具体操作上，企业应在员工离职当月冲销已计提的社保和公积金，借记“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——住房公积金”，贷记相应费用科目。这样可以确保财务报表准确反映企业的实际负债情况。
如何在财务报表中正确反映社保和公积金的计提与支付？答：在资产负债表中，企业应将“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——住房公积金”列示在流动负债项下，以反映企业对员工的短期负债。在利润表中，企业应将计提的社保和公积金计入相应的费用科目，如管理费用、销售费用或制造费用，从而真实反映企业的人力成本支出。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
