为什么固定资产计提折旧会影响所得税

来源：正保会计网校 2025-03-19

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固定资产折旧对所得税的影响机制

在企业财务管理中，固定资产的折旧是一个重要的会计处理步骤。

折旧是指固定资产在其使用年限内因损耗而减少的价值，这一过程通过系统地分配资产成本到各个会计期间来实现。
根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除部分费用，其中包括固定资产的折旧费用。折旧费用的确认直接影响企业的利润总额，从而影响应纳税所得额。具体而言，折旧费用增加会导致利润减少，进而减少应缴纳的所得税金额。公式表示为：
应纳税所得额 = 利润总额 - 折旧费用 - 其他可扣除项目。
因此，合理规划和管理固定资产的折旧政策，能够有效降低企业的税务负担。

固定资产折旧方法的选择及其税务影响

不同的折旧方法会对企业的财务报表和税务产生不同影响。直线法是最常见的折旧方法之一，它将固定资产的成本均匀分配到其使用寿命的每个会计期间。
另一种方法是加速折旧法，如双倍余额递减法或年数总和法，这些方法在资产使用的早期阶段计提较高的折旧费用，后期则逐渐减少。这种方法可以在短期内大幅降低应纳税所得额，为企业带来现金流优势。
然而，选择何种折旧方法需考虑多方面因素，包括资产的性质、行业标准以及企业的财务策略。企业应根据实际情况灵活选择，以达到最优的税务筹划效果。