企业计提缴纳所得税分录怎么写

来源：正保会计网校 2025-03-19

普通

企业所得税计提与缴纳的会计分录

企业在日常运营中，需要按照税法规定计算并缴纳所得税。

这一过程涉及到多个会计科目和步骤。计提所得税时，通常使用“所得税费用”科目来记录应缴税款。具体来说，当企业确定了应纳税所得额后，通过以下公式计算：
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其所得税费用为：100,000 × 25% = 25,000元。此时，会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
这一步骤确保了企业在财务报表中准确反映了税务负担。

实际缴纳所得税的会计处理

在实际缴纳所得税时，企业需要从银行账户中划转资金至税务机关。此过程涉及将“应交税费——应交所得税”科目的余额减少，并相应减少银行存款。例如，上述企业实际缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
通过这种方式，企业的财务状况得到了更新，反映出已履行的税务义务。需要注意的是，企业在进行这些操作时，必须确保所有相关凭证齐全，以便日后审计或税务检查。