计提附加税的分录怎么做账务处理
来源： 正保会计网校
2025-03-19
普通
计提附加税的分录怎么做账务处理
在企业的日常财务操作中，计提附加税是一个重要的步骤。
具体来说，假设某企业本月应交增值税为X元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。那么，附加税的计算公式为：
附加税 = X × (7% 3% 2%)
在进行账务处理时，需要做如下会计分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税
贷：应交税费-教育费附加
贷：应交税费-地方教育附加
常见问题
如何在不同行业应用附加税的计提方法？答：在制造业中，附加税的计提主要基于销售产品的增值税；而在服务业，则基于服务收入的增值税。每个行业的具体税率可能有所不同，但基本原理一致。
例如，在餐饮业，附加税的计算基于营业额的增值税，而建筑行业则可能涉及更多的进项税额抵扣。
答：附加税作为一项费用，会直接影响企业的利润表。较大的附加税支出会减少净利润，从而影响股东权益和现金流。
此外，附加税的计提也会影响资产负债表中的“应交税费”项目，增加企业的负债。
答：企业可以通过合理规划采购和销售策略，充分利用税收优惠政策，降低应交增值税基数，从而减少附加税的支出。
例如，某些高科技企业可以享受研发费用加计扣除政策，这不仅减少了所得税负担，也可能间接降低了附加税。
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