计提增值税凭证怎么做账

来源：正保会计网校 2025-03-19

普通

计提增值税凭证的账务处理

在企业的日常财务操作中，正确处理增值税凭证是确保税务合规和财务报表准确的关键步骤。

当企业发生应税销售或采购行为时，需要根据相关法规进行增值税的计提与核算。计提增值税的核心在于确认销项税额和进项税额。对于销项税额，公式为：
销项税额 = 销售收入 × 适用税率
例如，某公司本月销售收入为100,000元，适用税率为13%，则其销项税额为：100,000 × 13% = 13,000元。相应的会计分录为：
借：应收账款（或银行存款）113,000
贷：主营业务收入 100,000
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）13,000

进项税额的处理及注意事项

进项税额是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税。进项税额可以用于抵扣销项税额，减少企业的实际纳税金额。进项税额的计算公式为：
进项税额 = 购货成本 × 适用税率
假设某企业本月购入原材料50,000元，适用税率为13%，则其进项税额为：50,000 × 13% = 6,500元。相应的会计分录为：
借：原材料 50,000
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）6,500
贷：应付账款（或银行存款）56,500
需要注意的是，只有符合规定的进项税额才能进行抵扣，如专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。