计提本月附加税的分录怎么写的
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提本月附加税的分录怎么写
在财务会计中，附加税是指企业在缴纳增值税、消费税等主要税种时，需要额外缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
假设某企业本月应交增值税为100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税的计算公式如下：
城市维护建设税 = 应交增值税 × 7% = 100,000 × 0.07 = 7,000元 教育费附加 = 应交增值税 × 3% = 100,000 × 0.03 = 3,000元 地方教育附加 = 应交增值税 × 2% = 100,000 × 0.02 = 2,000元
因此，该企业本月应计提的附加税总额为12,000元。相应的会计分录如下：
借：税金及附加 12,000元 贷：应交税费——城市维护建设税 7,000元 应交税费——教育费附加 3,000元 应交税费——地方教育附加 2,000元
常见问题
如何确定不同行业的附加税率？答：不同行业和地区的附加税率可能有所不同，通常由地方政府根据当地经济状况和发展需求制定。例如，某些地区为了支持特定行业发展，可能会对某些行业提供税收优惠，降低其附加税率。
如果企业有多项收入来源，如何准确计算附加税？答：对于有多项收入来源的企业，应分别计算每项收入对应的增值税或消费税，并以此为基础计算附加税。例如，某企业既有销售商品收入，又有服务收入，则需分别计算这两部分收入的增值税，并据此计算附加税。
企业如何确保附加税计提的准确性？答：企业应建立完善的税务管理制度，定期进行税务自查，确保各项收入和支出的记录准确无误。同时，企业还应密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整税务处理方法，以确保附加税计提的准确性。
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