计提的所得税怎么算
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提的所得税怎么算
在财务会计中，计提所得税是企业根据税法规定，在会计期间内对预计应缴纳的企业所得税进行预估和记录的过程。
公式为：应纳税所得额 = 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 以前年度亏损。
假设某公司年度收入为100万元，不征税收入为5万元，免税收入为3万元，各项扣除总计20万元，以前年度亏损为2万元，则其应纳税所得额为：
应纳税所得额 = 100 − 5 − 3 − 20 − 2 = 70万元。
若该公司的所得税率为25%，则其应缴纳的所得税为：
所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率 = 70 × 0.25 = 17.5万元。
常见问题
如何处理不同行业间的税收差异？答：不同行业的税收政策可能存在差异，例如制造业与服务业在固定资产折旧、研发费用加计扣除等方面享受不同的优惠政策。企业需仔细研究相关政策，确保准确计提所得税。
计提所得税时如何应对税务机关的审查？答：面对税务机关的审查，企业应保持详细的财务记录和合规的操作流程。确保所有扣除项目均有合法依据，并及时更新税务知识以符合最新的法规要求。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税会直接影响企业的现金流，尤其是在高税率或利润丰厚的情况下。企业需要合理规划资金，确保有足够的流动资金支付税款，同时考虑利用税收优惠政策减轻负担。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
