计提工资但不发工资怎么做账
来源： 正保会计网校
2025-03-18
普通
计提工资但不发工资怎么做账
在企业的日常运营中，有时会遇到需要计提工资但暂时不发放的情况。
借：管理费用/销售费用等（根据部门性质） 贷：应付职工薪酬
这里，“管理费用”或“销售费用”代表了因员工工作而产生的成本，而“应付职工薪酬”则是企业对员工的负债。
后续处理及调整
当实际发放工资时，需要进行相应的会计调整。此时的会计分录为：
借：应付职工薪酬 贷：银行存款
这一步骤确保了企业的财务记录准确反映了资金流动情况。值得注意的是，如果在计提后发现有错误或者需要调整的部分，如加班费计算错误等，应通过调整分录来修正。调整分录的基本形式为：借或贷相关科目，以达到账实相符的目的。例如，若需增加某员工的工资，则做如下调整：
借：管理费用/销售费用等（差额部分） 贷：应付职工薪酬（差额部分）
常见问题
如何在不同行业应用这一会计原则？答：无论是在制造业还是服务业，计提工资的原则保持一致，关键在于准确识别哪些成本应归入哪个部门，并确保所有记录都符合当地的会计准则。
计提工资过程中常见的错误有哪些？答：常见的错误包括未能及时更新员工信息、计算错误以及未按规定时间计提等。解决这些问题的关键在于建立严格的内部控制流程。
对于小型企业而言，简化这一过程是否可行？答：对于小型企业，可以简化流程，例如合并某些科目的使用，但仍需保证基本的会计原则不变，确保财务报表的真实性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
