流动资产与流动负债包括哪些内容和关系

来源：正保会计网校 2025-03-18

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流动资产与流动负债的定义

在财务会计中，流动资产是指企业在一个营业周期内（通常为一年）可以变现或耗用的资产。

这些资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产的重要性在于它们直接影响企业的短期偿债能力。例如，现金和银行存款可以直接用于支付即将到期的债务。而应收账款则代表了企业已经销售但尚未收到的款项，通过有效的管理可以转化为现金。
另一方面，流动负债是企业在同一期间内需要偿还的债务。常见的流动负债有应付账款、短期借款、应付工资等。流动负债反映了企业短期内的资金需求，合理的管理可以避免资金链断裂。

流动资产与流动负债的关系

流动资产和流动负债之间的关系可以通过流动比率来衡量，其公式为：
∆流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债
这个比率展示了企业用流动资产偿还流动负债的能力。一个健康的流动比率通常大于1，意味着企业的流动资产足以覆盖其流动负债。
此外，流动资产和流动负债的变化也影响企业的运营效率。例如，过多的存货可能导致资金占用，而过高的应收账款可能表明收款流程存在问题。因此，有效管理这两类项目对于维持企业的财务健康至关重要。